법인 리스 차량 반납 시 세무처리 절차
법인 리스 차량 반납 시에는 부가세 정산과 회계처리가 핵심입니다.
부가세 정산 과정
리스 기간 중 매입세액공제를 받았던 부가세는 반납 시점에서 정산이 이루어집니다. 일반적으로 차량의 잔존가치에 대한 부가세를 환급해야 하는 경우가 발생할 수 있습니다.
회계처리 방법
- 운용리스: 리스료를 비용처리했다면 반납 시 별도 회계처리 불필요
- 금융리스: 자산으로 계상했다면 자산 제거와 함께 관련 부채도 정리
추가 비용 발생 케이스
1. 원상복구 비용
- 차량 손상, 과도한 마모 시 복구비용 청구
- 2025년 기준 일반적으로 50만원~200만원대 발생*
2. 주행거리 초과
- 계약 시 약정한 주행거리 초과 시 km당 추가 요금
- 보통 km당 100원~300원 수준*
3. 중도해지 위약금
- 계약기간 만료 전 반납 시 잔여 리스료의 일정 비율
세무 신고 시 주의사항
반납월 부가세 신고 시 매입세액 조정이 필요하며, 법인세 신고에서도 관련 손익을 정확히 반영해야 합니다.
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